公告日期：2021-01-05

贵州振华新材料股份有限公司



审计报告



中天运[2020]审字第 90719 号



中天运会计师事务所（特殊普通合伙）

JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS



目 录





1、 审计报告 ......1



2、 合并资产负债表 ......6



3、 合并利润表 ......8



4、 合并现金流量表 ......9



5、 合并股东权益变动表 ......10



6、 母公司资产负债表......14



7、 母公司利润表......16



8、 母公司现金流量表......17



9、 母公司所有者权益变动表......18



10、 财 务报表附注 ........22



11、 事务所营业执照复印件...... 155



12、 签字注册会计师资质证明复印件......156

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS



审计报告



中天运 [2020]审字第 90719 号

贵州振华新材料股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了贵州振华新材料股份有限公司（以下简称振华新材公司）的财务报表，包括

2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 9 月 30 日的合并及母公

司资产负债表，2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年 1-9 月的合并及母公司利润表、合并

及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

振华新材公司 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 9 月 30 日

的合并及母公司财务状况以及 2017 年度、2018 年度、2019 年度、2020 年 1-9 月的合并及母公

司经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于振华新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。



（一）收入确认



1. 关键审计事项



财务相关披露事项详见财务报表附注三（二十六）和附注五 34 所述。



振华新材公司主要从事锂电池正极材料研发、生产和销售。2017 年度、2018 年度、2019

年度、2020 年 1-9 月振华新材公司营业收入分别为 1,346,822,423.17 元、2,654,849,310.97 元、

2,428,463,390.33 元、684,073,774.41 元，2018 年较 2017 年增长 97.12%、2019 年度较 2018 年度降

低 8.53%、2020 年 1-9 月较 2019 年度降低 71.83%，因营业收入是振华新材公司关键业绩指标之

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS

一，存在振华新材管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将营业收入确认识别为关键审计事项。



2. 审计中的应对



（1）了解及评价与营业收入确认事项有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；（2）通过抽样检查销售合同及与管理层访谈，对与营业收入确认时点进行了分析评估，进而评价收入的确认政策是否符合企业会计准则的规定；（3）对营业收入执行月度波动分析和毛利分析，检查异常波动。结合行业特征以识别和调查异常波动，并与同行业进行比较分析，结合行业特征识别和调查异常波动；（4）以抽样方式检查与……
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