公告日期：2023-04-20

证券代码：871894 证券简称：星海电子 主办券商：首创证券

常州星海电子股份有限公司

关于公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律 责任。
一、 更正概述

常州星海电子股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和全国中小企业股份转让系统有限责任公司《挂牌公司信息披露及会计业务问答（三）》等相关文件的规定，对公司 2021 年度的已披露财务数据进行梳理，并对其中的重要前期会计差错进行追溯调整，对相关财务信息进行更正，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载，误导性陈述或重大遗漏。本次调整事项如下：

（1）对银行存款保证金账户期末已发生未入账余额进行调整，调增货币资金 220.03 元，调减财务费用 220.03 元。

（2）对期末已背书未入账的应收票据进行调整，调减应收票据100,000.00 元，调减应付账款 100,000.00 元。对期末信用等级较高的银行承兑汇票重新进行重分类调整，调增应收票据 10,552,335.86 元，调减应收款项融资 10,552,335.86 元。对期末已背书且在资产负债表日尚未到期、不符合终止确认条件的应收票据重新进行重分类调整，调减应收票据
155,415.00 元，调减其他流动负债 155,415.00 元。

基于上述调整，对于期末列报于应收票据的商业承兑汇票采用预计损失率计提减值准备，调减应收票据 50,000.00 元，调减信用减值损失50,000.00 元。

（3）根据收入确认政策调整跨期收入及成本，调增应收账款1,034,150.53 元，调增应交税费 27,475.34 元，调增年初未分配利润
998,574.57 元，调减存货 703,556.39 元，调减营业收入 3,068,899.07 元，
调减营业成本 2,373,430.40 元，调减财务费用 12.90 元。

基于上述调整，对应调整应收账款坏账准备计提，调增信用减值损失253,014.90 元，调减应收账款 67,765.52 元，调减年初未分配利润320,780.42 元。

（4）委托加工收入按照“净额法”进行列报，调减营业收入 2,189,964.76元，调减营业成本 2,189,964.76 元。

（5）对原材料和在产品按成本与可变现净值孰低原则的方式补提存货跌价准备，调减存货 442,984.34 元，调减资产减值损失 232,130.73 元，调减年初未分配利润 210,853.61 元。

（6）根据设备实际到货情况调整在建工程余额，调增在建工程370,612.97 元，调增应付账款 370,612.97 元。

（7）根据新租赁准则，对公司租赁的房屋确认使用权资产和租赁负债，调增使用权资产 380,457.07 元，调增租赁负债 272,208.11 元，调增一年内到期的非流动负债 101,844.81 元，调增营业成本 92,573.03 元，调增财务费用 11,909.07 元，调增年初未分配利润 9,294.25 元，调减管理费用
101,592.00 元。

（8）根据新金融工具准则重新划分金融工具账面价值及损益列报科目，调增货币资金 5.51 元，调增其他债权投资 4,845,830.22 元，调增其他应收款 149,226.00 元，调增其他综合收益 73,577.09 元，调增年初未分配利润 643,475.82 元，调增财务费用 375,055.27 元，调减交易性金融资产4,842,042.13 元，调减公允价值变动损益 82,518.13 元，调减投资收益106,459.91 元。

（9）根据政府补助文件重新调整与资产相关的递延收益摊销年限，调增递延收益 1,119,055.57 元，调减其他收益 486,483.35 元，调减年初未分配利润 632,572.22 元。

（10）对固定资产处置收益及报废损失重新进行划分，调减营业外收入29,372.02 元，调减资产处置收益 373,277.21 元，调减营业外支出402,649.23 元。

（11）根据费用截止测试结果，对跨期费用按照实际归属进行调整，调增销售费用 33,872.38 元，调增税金及附加 66.12 元，调增应付职工薪酬
5.69 元，调减营业成本 92,367.11 元，调减管理费用 218,770.54 元，调减
其他流动负债 194,208.18 ……
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