公告日期：2018-02-13

对全国中小企业股份转让系统有限责任公司



《关于湖南华顺人力资源服务管理股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》的回复



全国中小企业股份转让系统有限责任公司：



根据贵司《关于湖南华顺人力资源服务管理股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》的内容要求，我公司作为推荐挂牌主办券商组织拟挂牌公司、会计师事务所对反馈意见提出的问题进行了认真核查，现将反馈意见的落实情况逐条报告如下：



1、第一次反馈回复中,主办券商及会计师认为子公司财务相对规范。请主办券商及会计师说明对子公司财务规范性进行的分析核查过程、事实依据并发表明确意见。



【回复】



主办券商从以下几个方面对子公司财务规范性进行了分析核查：



（1）股权控制、决策机制及管理制度方面：



报告期内，公司对各个子公司的持股比例均超过50%，其中，对主要子公司如湘潭华顺、郴州华顺、郴州华顺企管、武汉华顺等有收入产生的子公司直接及间接持股比例均达到了90%以上（含90%），根据子公司的《公司章程》的相关规定，公司能够通过投资关系决定子公司的经营方针、投资计划和财务方案，可以通过委派和变更董事、监事，制定管理制度，设置业务部门等方式实现对子公司的有效控制；决策机制方面，因公司对子公司持股均超过50%，作为各子公司的控股股东，在重大问题的决策上可以行使股东权利，并对其形成实际控制；制度方面，公司能对各子公司实施控制，参与各子公司生产经营过程中各项管理制度的制定，在制度上保障了对子公司生产经营的控制权。



事实依据：针对股权关系情况、决策机制及管理制度建立情况，主办券商在尽职调查的过程中，已取得公司的《公司章程》、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》等制度性文件，了解公司制度设计及执行情况；全面核查了各子公司设立以来的股本演变情况及工商登记情况，取得了工商登记资料；对管理层进行访谈并查阅各子公司历次董事会（执行董事）、股东（大）会召开情况、经营层任免情况，了解公司对各子公司的控制情况以及各子公司报告期内公司治理情况。



（2）财务管理及核算方面：



公司制定了规范母公司及子公司财务管理与核算的各项财务制度，明细如下： 序号 内容



1 财务部作业文件目录



2 财务管理制度总则



3 财务资金管理制度



4 财务违规考核管理制度



5 结算开票流程



6 大额资金使用管理规定



7 出差费用报销审批制度



8 劳务员工工资支付审批流程



9 财务日常报销与支付审批流程



10 财务其他款项支付审批流程



11 对下属公司资金活动监督管理流程



12 对下属公司经营计划过程确认准则



13 财务部市场化实施细则



14 预算编制管理办法



由上表可知，公司建立了完善的财务管理制度，涉及到财务管理、资金管理、财务人员执业规范、费用报销管理、考核管理等各个方面，各子公司统一适用母公司建立的各项制度并独立核算，此外，公司还专门制定了针对下属子公司经营计划及资金活动监督管理的制度等针对性的文件，进一步对子公司的经营情况及资金使用情况进行规范。



根据与公司财务负责人进行访谈，公司财务管理的具体内容包括以下方面：1）基础工作管理：公司在日常工作中，母公司财务部及时对各子公司进行检查、按照检查结果进行考核，按月体现考核结果；公司制定了明……
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