公告日期：2024-09-13

关于广东凯得智能科技股份有限公司

股票公开转让并挂牌的第二轮审核问询函的回复
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

根据贵公司 2024 年 8 月 26 日下发的《关于广东凯得智能科技股份有限公司
股票公开转让并挂牌申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称“问询函”）的要求，光大证券股份有限公司（以下简称“光大证券”或“主办券商”）作为广东凯得智能科技股份有限公司（以下简称“凯得智能”、“挂牌公司”或“公司”）申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的主办券商，已会同拟挂牌公司及其他中介机构对反馈意见提出的问题进行了认真核查和落实，现将问询函的落实情况逐条报告如下：

说明：

1、如无特别说明，本问询函回复中所使用的简称与公开转让说明书中的简称具有相同含义。

2、本回复报告中的字体代表以下含义：

字体 含义

黑体加粗 问询函所列问题

宋体 对问询函所列问题的回复

楷体加粗 对公开转让说明书等申请文件的修改、补充

3、本回复中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上可能略有差异，这些差异是由于四舍五入造成的。


目录


1.关于销售情况 ...... 3
2.关于公司实际控制人认定准确性...... 17
其他事项说明 ...... 21

1.关于销售情况

根据申报文件及前次问询回复，（1）报告期内，公司境外销售毛利率高于境内销售毛利率。（2）公司 2023 年第一大客户、第二大客户分别为 Infiniium
Co., Limited、Yeego Innovation Electronic Commerce Co., Limited，销售
产品为冷藏柜。（3）报告期内，公司存在境内线上销售和刷单情形。

请公司：（1）结合同行业可比公司的销售情况，说明境外毛利率水平是否符合行业特点。（2）结合公司向上述客户的销售链条，说明产品的终端销售情况，销售是否真实。（3）量化说明境内线上平台所涉销量与财务口径销量是否存在差异，如是，请进一步分析原因及合理性；刷单情形的规范情况，期后是否存在刷单情形。（4）公司以旧换新业务的具体开展情况，包括但不限于参与方、各方权利和义务、所涉金额及占比等，是否存在利益输送情形，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。

请主办券商、会计师说明核查程序，并发表明确意见。

【回复】

一、结合同行业可比公司的销售情况，说明境外毛利率水平是否符合行业特点

(一)公司说明

报告期内，公司境外销售的主要产品类型为制冷产品，主要业务模式为 ODM模式。可比公司中 TCL 智家、富信科技的产品类型和业务模式与公司相似，境外毛利率也较为接近。可比公司中比依股份和鸿智科技业务模式与公司相似且都以外销为主，但由于产品类型不同，境外毛利率存在一定差异。因此，公司境外毛利率水平符合行业特点。

报告期各期，公司境外销售毛利率与同行业可比公司对比情况如下：

可比情况 公司简称 2023 年度 2022 年度

TCL 智家（002668.SZ） 28.04% 24.04%

以制冷产品和 ODM 业 富信科技（688662.SH） 29.08% 26.67%

务模式为主 平均值 28.56% 25.36%

公司 30.16% 25.38%


比依股份（603215.SH） 21.20% 19.59%

以外销 ODM 业务模式 鸿智科技（870726.BJ） 20.73% 18.06%

为主 平均值 20.97% 18.83%

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